רש"י על חולין פט.

1בשלמא רצועה של תפילין - איכא הנאה דכתיב ויראו ממך:

2אלו תפילין שבראש - אות הן לכל כי שם ה' נקרא עליך:

3מאי היא - מאי הנאה איכא: